Katma değer vergisi (KDV) satıcıların oluşturdukları değer üzerinden aylık olarak devlete ödenen vergi türlerinden biridir. Bir ürün veya hizmetin alıcısına ulaşasıya kadar geçen zaman sürecindeki değer artışı olarak da tanımlamamız mümkündür. KDV genellikle ürün ve hizmet satışlarında satıcı tarafından hesaplanan tutarın alıcıdan tahsil edilerek vergi dairesine ödenen tutar olmaktadır. 1985 yılından beri ülkemizde 3065 sayılı Kanun ile yürürlükte olmaktadır. Oranları ise her yıl ve her alanda değişkenlik göstermektedir.
Katma Değer Vergisi (KDV) Hangi İşlemlerde Alınır?
Katma değer vergisi (KDV) ülkemizde birçok alanda bulunmaktadır. Ürün veya hizmet verilen birçok sektörde KDV ödenmektedir. Bu alanlar ise şunlardır;
- Ticari, sanayi ve serbest meslek faaliyetlerinin yapıldığı alanlarda ve hizmetlerinde,
- taşınır ve taşınmaz malların hak kiralamalarında,
- Her türde ki malların ya da hizmetlerin ithal edilmesi durumunda,
- İletişim hizmetlerinin hepsinde,
- Şans oyunlarının hepsinde,
- Boru hattı ile petrol taşımacılığı yapılan alanlarda,
- Profesyonel olan sanatçıların konserlerinde ve gösterilerinde,
- Profesyonel olan sporcuların maçlarında veya yarışmalarında,
- Gümrük depoları aracılığı ile yapılan satışlarda ve
- Müzayede aracılığı ile yapılan satışlarda KDV alınmaktadır.
Katma Değer Vergisi (KDV) oranları Nelerdir?
Günümüzde hizmet verilen alanlara göre KDV oranlarında farklılık olmaktadır. Bu anlamda da 3 farklı KDV oranı bulunur. Bu belirlenen 3 farklı KDV oranında ise en çok rastlanılan %20 olan oran olmaktadır. Diğer oranlar ise indirimli oranlar olarak adlandırılmaktadır. %1 ve %10 şeklindedir.
%1 oranında KDV uygulanan bazı hizmet ve ürünler;
- Tahıllar, bakliyatlar ve ihraç potansiyeli yüksek olan tarım ürünlerinde,
- Kullanılmış olan binek otomobillerde ve traktörlerde,
- Belli değerin altındaki ve 150 metrekareyi aşmayan taşınmaz konutlarda,
- İmalat esnasında kullanılan bazı makinelerde ve cihazlarda.
%10 oranında KDV uygulanan bazı hizmet ve ürünler;
- Gıda maddelerinde,
- Tekstil ve konfeksiyon ürünlerinde,
- Özel eğitimlerde, yurt hizmetlerinde, kurslarda ve servis hizmetlerinde,
- İnsan, hayvan ve bitki sağlığı hizmetlerinde kullanılan ilaçlarda ve cihazlarda,
- Sinema, opera, bale, müzik, tiyatro ve operet gibi alanlara giriş ücretlerinde,
- konaklama ve yemek hizmetlerinde,
- Zirai alet ve ekipmanların satın alımlarında,
- bazı mesleki ekipmanların satın alımlarında.
%20 oranında KDV alınan hizmet ve ürünler ise şunlardır;
- Mobilya satın alımlarında,
- Beyaz eşya satı alımında,
- Araba satın alımında ve
- Sigara ve alkol alımlarında olmaktadır.
Hangi ürünlerin hangi KDV oranından vergilendirileceği ise Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenmektedir. Hazırlanacak olan listedeki %1 ve %10 Katma değer vergisi (KDV) uygulanacak olan mal ve hizmet grubunda yer almayan herkes ise KDV oranını %20 olarak hesaplaması gerektiğini bilmelidir. Daha detaylı bilgi almak için ise Vergi daireleri ile görüşmek veya Gelir İdaresi Başkanlığının internet sitesine bakarak listelere ulaşmak mümkündür.
Katma Değer Vergisi Beyannamesi Nedir?
Katma değer vergisi (KDV) beyannamesi, satılan ürün veya hizmetlerden elde edilen kazançların üzerinden hesaplanan vergi miktarının vergi dairelerine bildirilmesi olmaktadır. Vergi dairelerine bildirilen bu rakamlar ise devlete bildirilmiş sayılmaktadır. KDV beyannamesi bazı küçük işletmeler için üç ayda bir olmaktadır. Bazı işletmelerde ise her ay beyanname yapılması gerekmektedir.
KDV beyannamesi genellikle bir aylık sürenin ardından gelen 28. gününe kadar bağlı olunan vergi dairesine beyan edilmesi yasal bir zorunluluktur. Vergilerin ödeme süresi de aynı beyanname süresi ile eş değer olmaktadır. KDV’nin yanlış hesaplanması ve beyanname üzerinde yanlışlıkların olması durumunda ise işletmeler zaman ve maliyet açısından zorluklar ile karşılaşması mümkündür. Bundan dolayı da hesaplamaların doğru yapılması ve beyannamelerin doğru verilmesi oldukça önemlidir.
Bireysel Gelir Vergi Beyannamesi Nedir? detaylı bilgi almak için tıklayın!
KDV Hakkında Sıkça Sorulan Sorular?
Katma Değer Vergisi (KDV) Nedir?
Katma değer vergisi ya da halk arasında bilinen KDV devlet tarafından belirlenen bir vergi türü olmaktadır. Alıcıların almış oldukları hizmet veya ürünlerden ödedikleri rakamların belli bir oranını devlete vergi olarak satıcı üzerinden ödemeleri anlamına gelmektedir.
Kaç Tür KDV Bulunur?
Ülkemizde iki farklı KDV bildirilmesi gerekmektedir. Bunlar müşterilere yansıtılan KDV oranları yanı çıktı KDV’si olmaktadır. İkincisi ise tedarikçilere ödenen tutar yani girdi KDV’si olmaktadır.
KDV Beyan Etmek Zorunlu Mu?
KDV beyan etmek ülkemiz yasalarınca zorunlu olmaktadır. Bundan dolayı da ister hizmet sektöründe isterse de üretim sektöründe olsun her işletme KDV beyannamesini belirtmek zorundadır.
